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山东税务发布12366热点问答——增值税差额征税

发布时间:19-10-09

  欧博平台1、我公司转让金融商品,如何计算增值税销售额?

  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(三)款第3项规定,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。

  金融商品的买入价白金会,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。

  2、金融商品转让可以开具增值税专用发票吗?

  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(三)款第3项规定,金融商品转让,不得开具增值税专用发票。

  3、我公司经商务部批准从事融资租赁业务,今年提供一项融资租赁服务,如何确定该笔业务的增值税销售额?

  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(三九乐棋牌)款第5项第(1)点规定,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费开元棋牌用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。

  4、我公司经商务部批准从事融资租赁业务,本月发生融资性售后回租业务,增值税销售额如何计算?

  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(三)款第5项第(2)点规定,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。

  5、我公司经商务部批准从事融资租赁业务,在2016年4月30日前签订了一份有形动产融资性售后回租合同,合同未到期,当前继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税,如何计算销售额?

  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税白金会改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(三)款第5项第(3)点规定,可以选择以下方法之一计算销售额:

  ①以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。

  纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,计算当期销售额时可以扣除的价款本金,为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的,为当期实际收取的本金。

  试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

  ②以向承租方收取的全部价款和价外费用,九乐棋牌扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。

  6、电信公司通过手机短信的方式,为某公益性机构接受捐款,如何计算增值税销售额?接受的捐款可以开具增值税专用发票吗?

  答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):“一、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通盛京棋牌过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款,不得开具增值税专用发票。”

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